מונחים נפוצים

חשבונות לתשלום הם הכסף שחברה חייבת לנושיה המוצג בצד ההתחייבויות במאזן החברה.

‍

יחס מחזור חשבונות לתשלום הוא יחס המחושב על בסיס מספר הפעמים הממוצע שחברה משלמת לנושיה במהלך תקופה חשבונאית. הוא מודד את הנזילות לטווח הקצר של עסק. יחס המחזור לתשלום מחושב על ידי חלוקת רכישות אשראי נטו בחשבונות ממוצעים לתשלום.

‍

מגוון הוצאות נכנסות לתשלום חשבון, כולל הוצאות הקשורות לחומר המוצר

‍

חשבונות לתשלום מציגים בדרך כלל יתרת אשראי כצפוי מחשבון התחייבות. מכאן שכאשר נרשמת חשבונית, חשבונות לתשלום מזוכים, וחשבון אחר מחויב. עם זאת, כאשר יבוצע תשלום, החשבונות לתשלום יחויבו, ומזומן יזוכה. לפיכך, לפי חשבונאות כניסה כפולה, יתרת האשראי בחשבונות לתשלום חייבת להיות שווה לחשבוניות המתקבלות מהספקים

‍

בשיטת הצ בירה של חשבונאות, החברה המקבלת סחורות או שירותים באשראי חייבת לדווח על ההתחייבות לא יאוחר ממועד קבלתם. אותם נתונים ישמשו לרישום ערך החיוב לחשבון הוצאות. לפיכך, רואי החשבון אומרים כי בשיטת הצבירה של החשבונאות, ההוצאות נקבעות כאשר הן נגר מות (לא כאשר הן משולמות

‍

ניתוח החשבונות לתשלום דורש מאמץ עצום בבדיקת הפרטים והחשבונות על מנת להבטיח הכנסת סכומים מדויקים ולגיטימיים למערכת החשבונאית.

המידע הנדרש יימצא במסמכים הבאים.

• הזמנות רכש שהונפקו על ידי החברה
• קבלת דוחות שהונפקו על ידי החברה
• חשבוניות מספקי
החברה
• חוזים והסכמים
  אחרים

הלגיטימיות והשלמות של הדוחות הכספיים של החברה תלויים בתהליך החשבונות לתשלום. תהליך חשבונות מנוהל היטב חייב לכלול

• עיבוד בזמן של חשבוניות ספק מדויקות ולגיטימיות,
• רישום מדויק בחשבונות החשבונות הכלליים המתאימים וצ
• בירת התחייבויות והוצאות שטרם עובדו במלואן.

מצב המזומנים של החברה מושפע מידת היעילות והיעילות של תהליך לתשלום חשבון בנוסף לדירוג האשראי ויחסיה עם ספקיה.